Waar tot over enige jaren België nog als een fiscaal paradijs mocht aanzien worden door o.a. het strikte bankgeheim, wordt de laatste tijd dit bankgeheim steeds vaker doorprikt. Deze evolutie leidt ongetwijfeld naar een grotere controlemogelijkheid door de fiscus om te gaan neuzen in de financiële bezittingen van de belastingplichtige.

En zo krijgt de fiscus beetje bij beetje steeds meer zicht op het totale vermogen van elke Belg. Voor controledoeleinden heb ik daar nog niet zoveel op tegen. Ik maak mij enkel erg ongerust over het moment waarbij het net volledig gespannen is… is een vermogensbelasting dan nog ver weg?

Bron: de Tijd

Vanaf 1/1/2010 hebben bedrijven de plicht om betalingen aan belastingparadijzen aan te geven bij de belastingen, zelfs als ze onrechtstreeks gebeuren.

De aangifte moet gebeuren vanaf betalingen van EUR 100.000, en gebeurt via een speciaal formulier dat bij de aangifte in de vennootschapsbelasting moet gevoegd worden. 

De ministerraad van 27 januari (zie hier en hier) keurde een lijst met landen goed waarvoor deze aangifteplicht geldt:

Abu Dhabi, Ajman, Andorra, Anguilla, Bahama’s, Bahrein, Bermuda, Britse Maagdeneilanden, Kaaimaneilanden, Dubai, Fujairah, Guernsey, Jersey, Jethou, Malediven, Eiland Man, Federatie van Micronesië, Moldavië, Monaco, montenegro, Nauru, Palau, Ras al Khaimah, Saint-Barthelemy, Sark, Sharjah,Turks en Caicos Eilanden, Umm al Qaiwain, Vanuatu, Wallis-en-Futuna. (dit zijn landen zonder of met lage belasting <10%)

Abu Dhabi, Ajman, Albanië, Alderney, Bosnië-Herzegovina, Noord-Korea, Dubai, Guernsey, Herm, Jersey, Kirgizstan, Macau, Voormalige Joegoslavische Republiek van Macedonië, Eiland Man, Marshalleilanden, Federatie van Micronesië, Moldavië, Montenegro, Oman, Oezbekistan, Paraguay, Pitcairn, Ras al Khaimah, Servië, Sharjah, Umm al Qaiwain. (landen met een tarief < 15%)

Bron: KPMG

UNIZO pakt uit met een overzichtelijk artikel over de aftrekbaarheid van relatiegeschenken (en geschenken aan personeel).

Samengevat:

prijs < 125 euro –> kost voor 50% aftrekbaar
prijs > 125 euro –> voorzichtigheid geboden; mogelijk moet een inkomstenfiche worden opgemaakt voor de genieter die er dan op belast zal worden. Anders loopt u als bedrijf het risico er voor 309% op belast te worden. U mag ook opteren om het niet af te trekken van uw inkomsten.

BTW technisch: prijs < 50 euro -> BTW aftrekbaar

Tot slot is er een uitzondering voor artikelen met marketing-doeleinden (naam van de onderneming moet op blijvende wijze aangebracht zijn).

Ook nog een waarschuwing: enkel beroepsmatige relatiegeschenken zijn aftrekbaar. Geschenken voor persoonlijke doeleinden dus niet. Er zijn gevallen bekend waarbij een controleambtenaar een lijst vraagt met relaties die het geschenk ontvingen, waarna de ambtenaar die bedrijven aanschreef ter confirmatie.

Bron: UNIZO

Er wordt een extra subsidie gelanceerd voor groeiondernemingen en voor projecten inzake overname of overdracht.

Toekenning gebeurt via wedstrijdformule.

Bron: VLAO

Wie een werknemer ouder dan 45 jaar ontslaat, is verplicht hem een outplacementbegeleiding aan te bieden. Deze aanbieding moet aangetekend verzonden worden naar de werknemer.

De sanctie bij niet-naleving van deze verplichting is een boete van EUR 1.800.  In het verleden werd deze boete enkel geïnd indien de werknemer eerst tot actie overging (klacht bij RVA). Voortaan zal de RVA zelf toekijken of de aanbieding gebeurd is, en zo niet, de boete heffen.

In het verleden werd nogal vaak ‘vergeten’ de aanbieding te doen, in de hoop dat de desinteresse van de werknemer het bedrijf verder buiten schot zette (er werd dan door de werknemer geen klacht bij de RVA ingediend).

We hebben ons eerder in deze blog al sterk uitgesproken tegen deze outplacementvergoeding, die bovendien het aanwerven van 45-jarigen ontmoedigt. Een domme maatregel, waar vaak de werknemer trouwens ook niet om roept. Bovendien zijn er via VDAB vele mogelijkheden om werklozen te begeleiden en op te leiden.

Tot slot blijft nog een laatste pertinente opmerking: sommige bedrijven komen er met de boete van EUR 1.800 vanaf, zonder dat bijkomend een outplacementbegeleiding aangeboden moet worden. Als je dan weet dat een outplacementbegeleiding zelf rond de 3.000 euro schommelt, stel ik mij de vraag of je niet gewoon beter de boete kan betalen?

Bron: ADMB

Interessant artikel over de trendsvoorspellingen 2010.

Bron: TaxTalk

Na enige maanden van onduidelijk heeft de overheid nu toch gesteld dat ook bedrijfsleiders (zaakvoerders en bestuurders) van de crisispremie gebruik kunnen maken.

Om in aanmerking te komen moeten 2 van de volgende 6 criteria voldaan zijn.

een omzetdaling van 50%

een failliete medecontractant hebben

een afbetalingsplan hebben voor BTW, personenbelasting of sociale bijdragen

een vrijstelling van sociale bijdragen hebben

fiscale en sociale schulden hebben

een opgezegd kaskrediet hebben

bron: Acerta

Een prachtige samenvatting door de Bouwunie.

We maken even een samenvatting van de samenvatting 🙂

– verlenging verlaagd BTW tarief (6%) zolang de bouwaanvraag voor 1/4/2010 ingediend wordt
– strengere EPB eisen (80 ipv 100 voor nieuwbouw)
– daling prijs groenestroomcertificaten (350 euro ipv 450 euro)
– verplicht preventief alcohol- en drugsbeleid (meer info)
– versoepeling art. 30 bis werkmelding
– strengere boetes bij zwartwerk
– ontslagpremie voor arbeiders (waarvan in bepaalde gevallen een deel ten laste van de werkgever zal vallen)
– bijkomende bijdragevermindering voor aanwerving laaggeschoolden of ouderen

Bron: Bouwunie

Vanaf 1/1/2010 wordt voorzien in de mogelijkheid een sociale ruling aan te vragen om uit te maken of uw aannemingscontract inderdaad aanzien zal worden als een zelfstandige activiteit, dan wel als een werknemersstatuut. Hiermee kan rechtsonzekerheid over uw sociaal statuut vermeden worden.

De gevolgen en risico’s van schijnzelfstandigheid of schijnwerknemerheid worden bondig in dit artikel beschreven.

Bron: SVMB

De administratie heeft een standaardformulier voor onkosten te declareren (overzichtslijst om bij de aangifte te voegen). Deze lijst is een goede referentie om na te gaan of u wel alle kosten ingebracht heeft. Uiteraard zijn enkel kosten in te brengen indien zij een beroepsmatig karakter hebben (maw dat ze gemaakt zijn om belastbare inkomsten te verkrijgen).

Een overzicht:
huisvestingskosten: huur & huurlasten, onroerende voorheffing, verwarming, electricteit, gas, water, herstellingen, onderhoud, brandverzekering

kantoorkosten: telefoon, fax, GSM, internet, belasting op uithangborden of andere lokale belastingen, sabam, kantoormateriaal, publiciteit, postzegels, onderhoud machines, beroepsbijdragen, vaklectuur en abonnementen (de meeste controlediensten aanvaarden de aftrek van één dagbladabonnement en één weekbladabonnement; meer aftrekken kan indien bewijs van beroepsmatig karakter kan geleverd worden – vb. wachtkamerlectuur)

Wagens: brandstof, financieringskosten (intresten), mobilofoon, verkeersbelasting en BIV, verzekeringen, onderhoud, herstellingen, bijdragen pechverlening en/of reisbijstandsverzekering, parking, keuring, huur garage

Representatiekosten: relatiegeschenken, restaurantkosten, representatiekosten.
Teneinde discussie over het beroepsmatig karakter van de restaurantkosten te vermijden, raden wij aan om de  niet-beroepsmatige restaurantbonnetjes ook te bewaren (de controleur stelt meestal “er zal wel iets privé bijzitten”… dit kan dan makkelijk tegengeargumenteerd worden via “neen hoor, want die bonnetjes zitten hier”).

Trein, tram, bus en taxikosten

Verzekeringen: brandverzekering, diefstal, gewaarborgd inkomen, burgerlijke aansprakelijkheid, ongevallenverzekering, vrij aanvullend pensioen, sociale zekerheidsbijdragen

Financiële kosten: bankintresten, intresten leningen, bankkosten
Deze worden bij een enkelvoudige boekhouding vaak vergeten omdat er geen factuur voorhanden is, en men vergeet de kosten op de zichtrekening afzonderlijk op te tellen.

Erelonen: boekhouder/accountant, notaris, advocaat, architect, milieudeskundige, sociaal secretariaat, commissies

Bron: Finform (via www.myminfin.be –> dan zoeken op kernwoord “onkosten”)