Elektrische voertuigen winnen aan populariteit, en daarmee groeit de nood aan een duidelijke fiscale regeling voor thuis laden. Gelukkig heeft de FOD Financiën met circulaire 2024/C/77 eindelijk meer zekerheid en een pragmatische aanpak geboden voor de terugbetaling van thuis getankte elektriciteit. Wat betekent dit voor u als werkgever of zelfstandige bedrijfsleider? Hier volgt een overzicht van de belangrijkste punten.

Hoe zit het met de fiscaliteit?

De circulaire bevestigt jammer genoeg het onderscheid tussen drie types verplaatsingen (wat het verschil is tussen thuis getankte energie en elektriciteit getankt via een laadpas aan een laadpaal, en dus altijd inbegrepen zit in het voordeel alle aard van een bedrijfswagen met tankkaart, blijft mij nog steeds een raadsel):

1. Professionele verplaatsingen:
   • Vergoedingen voor elektriciteit blijven onbelast, op voorwaarde dat ze gebaseerd zijn op de werkelijke kosten.
2. Woon-werkverplaatsingen:
   • Voor werknemers is de vergoeding vrijgesteld tot een bedrag van €500 per jaar (aanslagjaar 2026). Voor bedrijfsleiders gelden deze vrijstellingen niet; zij moeten dit als een voordeel alle aard (VAA) aangeven.
3. Privéverplaatsingen:
   • Hier wordt de vergoeding beschouwd als een bijkomend VAA, belastbaar op basis van het werkelijk terugbetaalde bedrag.

Een tijdelijke uitzondering tot eind 2025

De circulaire biedt gelukkig een tijdelijke oplossing om de administratieve last te verminderen, en dit in afwachting van (hopelijk) verder voortschrijdend inzicht door de administratie. Als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan, geldt een uitzondering waarbij:

• Geen onderscheid wordt gemaakt tussen het type verplaatsing (beroepsmatig, woon-werk of privé).
• De terugbetaling mag gebeuren aan een forfaitair bedrag per kWh, gebaseerd op de CREG-tarieven. Voor Q1 2025 zijn deze:
  • Vlaams Gewest: €0,2822/kWh
  • Brussels Gewest: €0,3294/kWh
  • Waals Gewest: €0,3256/kWh

Wat zijn de voorwaarden?

Om van deze uitzondering te genieten, moet u voldoen aan:

1. Registratie van elektriciteitsverbruik:
   • Dit kan via een laadpaal of een voertuigapplicatie die het thuisverbruik en de laadlocatie registreert.
2. Gebruik van werkelijke kosten:
   • Hoewel de circulaire werkelijke kosten vereist, kan tijdelijk het forfaitaire CREG-tarief gebruikt worden.
3. Beperkte geldigheid:
   • Deze regeling is geldig tot 31 december 2025. Daarna wordt opnieuw bekeken of een verlenging nodig is.

Waarom is dit belangrijk?

Deze tijdelijke regeling zorgt voor duidelijkheid en een administratieve vereenvoudiging, wat cruciaal is in een tijd waarin vergroening en elektrificatie van het wagenpark steeds belangrijker worden. Toch blijft er onduidelijkheid over de lange termijn, bijvoorbeeld rond de verschillen tussen laadpassen en terugbetalingen van thuis geladen elektriciteit.

Onze aanbevelingen

Zorg dat u een systeem implementeert om thuisladen te registreren. Dit voorkomt discussies over vergoedingen. Als er discussies komen met controleurs, zal het allicht draaien rond de bewijskracht van aangeleverde documenten of metingen.

Heeft u vragen over de terugbetaling van thuis geladen elektriciteit of andere fiscale thema’s? Neem contact met ons op. Wij helpen u graag verder!